En bref
La déclaration des frais kilométriques passe par l’option pour les frais réels, cases 1AK à 1DK, qui ne vaut le coup que si elle dépasse l’abattement automatique de 10 %. Avec le barème 2026, 9 240 km par an valent 4 693,68 € en voiture de 5 CV et 2 541 € à moto de 3 à 5 CV.
L’arbitrage avec les 10 %, les barèmes voiture et deux-roues, un calcul sur un même trajet, la limite de 40 km, puis la déclaration et les justificatifs.
Frais réels ou 10 % : le seuil qui décide
Sans rien faire, l’administration déduit en 2026 10 % de vos salaires au titre des frais professionnels. Opter pour les frais réels remplace ces 10 % par le montant de vos frais, kilomètres compris. L’option n’a d’intérêt que si ce montant dépasse l’abattement.
Chaque membre du foyer fiscal choisit séparément. Un conjoint peut garder les 10 % pendant que l’autre déclare ses frais réels.
Combien de kilomètres faites-vous vraiment chaque jour pour aller travailler, aller et retour compris ? Tout le calcul part de ce chiffre.
Le barème 2026, voiture et deux-roues
Le barème kilométrique fixe un prix de revient au kilomètre selon le type de véhicule, sa puissance fiscale, inscrite à la case P.6 de la carte grise, et la distance annuelle. En 2026, il n’est pas revalorisé, comme en 2025.
Pour une voiture de 5 CV : distance × 0,636 jusqu’à 5 000 km, (distance × 0,357) + 1 395 de 5 001 à 20 000 km, distance × 0,427 au-delà. Les deux-roues ont leurs propres barèmes, avec des seuils plus bas :
| Véhicule | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| Moto 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| Moto 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Moto plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,079) + 1 583 | d × 0,343 |
| Cyclomoteur | d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Pour un véhicule 100 % électrique, voiture ou deux-roues, le montant obtenu est majoré de 20 % en 2026.
Un trajet, trois véhicules : le calcul
Exemple construit : 22 km entre le domicile et le travail, 210 jours travaillés dans l’année. 22 km aller, 22 km retour, 210 jours : 9 240 km par an.
- Voiture 5 CV : (9 240 × 0,357) + 1 395 = 4 693,68 €
- Moto de 3 à 5 CV : 9 240 × 0,275 = 2 541 €
- Cyclomoteur : 9 240 × 0,198 = 1 829,52 €
- Moto électrique de 3 à 5 CV : 2 541 × 1,2 = 3 049,20 €
Avec 30 000 € de salaire imposable en 2025, l’abattement de 10 % vaut 3 000 €. La voiture le dépasse ; la moto thermique et le cyclomoteur, seuls, non. Il faut alors ajouter les autres frais réels, repas ou télétravail, pour savoir si l’option se justifie.
Le barème couvre déjà la dépréciation du véhicule, l’entretien et les réparations, les pneus, le carburant, l’assurance, et même les casques et protections pour les deux-roues. Péages, stationnement et intérêts d’un crédit auto s’ajoutent, sur justificatifs.
La limite de 40 km par trajet
La distance entre le domicile et le travail n’est retenue, en principe, que dans la limite de 40 km par trajet, soit 80 km aller-retour par jour. Au-delà, le surplus se déduit seulement si l’éloignement tient à des circonstances particulières, et non à un choix personnel.
La vidéo ci-dessous, présentée par un expert-comptable, lit à l’écran la doctrine fiscale qui fixe cette limite et liste les cas où elle peut être dépassée : seul emploi trouvé plus loin, emploi précaire, mutation, entre autres.
Le barème ne sait pas pourquoi vous habitez loin. C’est à vous de le justifier.
Remplir la déclaration
- À l’étape des traitements et salaires, déclarer le salaire comme d’habitude, cases 1AJ à 1DJ, sans en retirer les frais.
- Porter le montant total des frais réels dans la case 1AK, ou 1BK à 1DK pour les autres membres du foyer.
- Détailler la nature et le montant des frais dans la rubrique prévue de la déclaration en ligne, ou sur une note annexe pour une déclaration papier : véhicule, puissance, kilomètres, calcul.
- Utiliser le simulateur de frais kilométriques d’impots.gouv.fr pour vérifier le montant.
En optant pour les frais réels, ajoutez à votre salaire imposable les indemnités et remboursements de frais versés par l’employeur, par exemple une participation aux trajets. Les déduire sans les avoir déclarés revient à compter deux fois la même dépense.
Le covoiturage domicile-travail est déductible pour la seule part des frais qui reste à votre charge une fois le partage fait.
Les justificatifs à garder
Aucun justificatif ne se joint à la déclaration. Ils se conservent, pour les présenter en cas de demande de l’administration : carte grise, adresse du lieu de travail et du domicile, calendrier des jours travaillés, et pour les frais ajoutés au barème, tickets de péage et de stationnement, tableau d’amortissement du crédit.
Un carnet de trajets tenu au fil de l’année vaut mieux qu’une estimation refaite en avril.
Avant la prochaine déclaration
Compter les kilomètres réels de l’année, trajet par trajet, dans la limite de 40 km par trajet sauf justification. Appliquer le barème de votre véhicule, deux-roues compris, et majorer de 20 % en électrique. Comparer au 10 %, ajouter les autres frais si besoin.
Remplir les cases 1AK à 1DK et détailler le calcul. Le barème applicable aux revenus 2026 est attendu en 2027 ; celui de 2026 sert de repère d’ici là.
Sources
- Service-public.gouv.fr, « Frais professionnels : les barèmes kilométriques 2026 sont disponibles », 9 avril 2026
- Impots.gouv.fr, « Comment déclarer mes frais réels dans ma déclaration de revenus ? »
- Service-public.gouv.fr, « Impôt sur le revenu : frais professionnels, forfait ou frais réels », vérifiée le 15 avril 2026
